马来西亚产业盈利税
（RPGT）2026

产业盈利税（RPGT）受《1976年产业盈利税法令》规管，由内陆税收局（LHDN）针对你出售（处置）马来西亚产业或产业公司股份所得的盈利征税。税率主要取决于你持有该产业的时间长短——持有越久，税率越低。与所得税不同，RPGT属于交易税：只有在你真正出售时才会产生，因此掌握出售时机是管理税务负担的关键一环。本指南说明税率、豁免，以及到了出售那一天你需要准备的实际申报步骤。

按持有年限划分的RPGT税率

因此，马来西亚公民只要在出售前持有产业至少六年，其盈利便无需缴付RPGT。

RPGT影响比较：相同盈利，不同持有年限

此比较假设尚未使用一生一次豁免，且未计入个人可享有的RM10,000或10%豁免，采用的是未扣减前的固定税率。实际税务负担可能更低——请向内陆税收局或税务顾问查询你的交易情况。

应课税盈利如何计算

简单来说：

应课税盈利 = 处置价（售价）− 购入价 − 可扣除费用

可扣除费用包括律师费、代理佣金、已缴付的印花税，以及装修或改善工程的费用（务必保留收据——装修发票能降低你的RPGT）。RPGT就是税率乘以应课税盈利。

实例计算

能为你省钱的豁免

• 马来西亚公民一生一次可就出售一套自住产业的盈利享有豁免。
• 个人每次处置可享有RM10,000或盈利的10%（以较高者为准）的豁免。
• 家庭成员之间的转让——夫妻、父母与子女之间的赠与，可能获豁免（视为无盈利/无亏损）。
• 根据遗嘱或无遗嘱继承的处置（死亡本身一般不构成应课税事件）。

公司与外国人

公司从第6年起需缴付10%（并非0%），外国人则在首五年一律缴付30%，其后为10%。一生一次的自住产业豁免只适用于公民。外国卖家尤其要留意保留款项——买方律师会保留售价的一定比例，汇给内陆税收局，等候RPGT正式评估。

申报与缴付

买卖双方都必须向内陆税收局提交RPGT表格（通常在处置后60天内）。买方律师一般会保留部分售价，代卖方缴付RPGT。请务必准时申报，以免遭受罚款。所需表格包括CKHT 1A（处置申报表）、CKHT 2A（购入申报表），以及CKHT 3（如适用，用于申请豁免）。即使你认为净盈利为零或RPGT税率是0%，仍然必须在60天期限内提交申报表格。即使实际上没有税款需要缴付，未按时申报仍可能招致行政罚款。如果你不熟悉流程，产业律师或税务代理可以协助申报。

卖家常犯的错误

• 没有保留装修收据——改善工程的费用可以降低应课税盈利，每一令吉没有发票的装修费用都会变成应课税的利润。从购入那天起就开始存放发票。
• 错过60天申报期限——逾期申报会在应缴税款之外，另外招致罚款附加费。日期从处置日（通常是买卖合约日期）起算。
• 忘记扣除代理佣金——代理的佣金属于可扣除费用；务必索取发票及收据。
• 太早用掉一生一次豁免——应该用在预期盈利最大的那一次处置，而不是你出售的第一套产业。
• 混淆处置日期——RPGT的处置日期一般是买卖交易变成无条件生效的日期，可能与买卖合约签署日不同。请向律师确认。

装修如何降低RPGT

有发票记录的装修及改善工程费用，会从你的应课税盈利中扣除。厨房翻新、浴室升级，或整套室内装修——只要有发票——都能实质性地降低你的RPGT。这就是为什么保留装修收据和保留买卖合约一样重要。根据RPGT法令，装修必须属于对产业的改善（而非例行维修），才能构成可扣除费用。哪些升级同时能提升售价，可参考能提升产业价值的装修 →。实际做法上，建议从购入产业那天起，就设立一个专用文件夹（实体或电子档）存放所有改善工程的发票。

规划建议

• 持有6年以上（公民）以降到0%的RPGT。
• 保留装修收据——改善工程费用会降低应课税盈利。有记录的装修同时是增值手段，也是税务扣除项。参见能提升产业价值的装修 →。
• 把一生一次豁免策略性地用在你预期盈利最大的那一次出售。
• 如果必须提早出售，尽量最大化可扣除费用，以降低应课税盈利。

资料来源与官方参考

本指南引用马来西亚法令及官方机构的资料。请务必以官方来源核实最新税率与规定：

• 马来西亚法令汇编（总检察署AGC官方网站） — 《1976年产业盈利税法令》——阅读官方原文。
• 内陆税收局（LHDN） — 官方税率、计算器及印花系统（STAMPS）。